11 loại thuế xuất nhập khẩu và cách kê khai đúng chuẩn

Trong ngành xuất nhập khẩu logistic, bạn sẽ phải làm quen với rất nhiều loại thuế xuất nhập khẩu. Mỗi doanh nghiệp, mỗi loại hàng hoá, mỗi quốc gia thực hiện hoạt động xuất, nhập khẩu sẽ có những loại thuế và mức áp dụng khác nhau.

Bài viết dưới đây là “từ điển” thuế xuất nhập khẩu giúp bạn hiểu rõ các loại thuế xuất nhập khẩu, cách kê khai thuế chính xác, và những chiến lược đúng đắn để giảm thuế xuất, nhập khẩu.

Thuế xuất nhập khẩu là gì? 

Thuế xuất nhập khẩu gọi tắt là thuế quan là khoản tiền mà doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân khi thực hiện hoạt động xuất, nhập hàng hoá bắt buộc phải nộp cho nhà nước.

Thuế xuất nhập khẩu gồm:

• • Thuế xuất khẩu: Là loại thuế đánh trên hàng hoá xuất khẩu sang nước khác
  • Thuế nhập khẩu: Là loại thuế đánh trên hàng hoá nhập khẩu từ nước ngoài vào trong lãnh thổ Việt Nam.

Thuế xuất nhập khẩu có đặc điểm:

• • Là yếu tố bắt buộc không thể bỏ qua
  • Có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và tính cạnh tranh của doanh nghiệp
  • Ảnh hưởng đến tốc độ thông quan. 

Thuế xuất nhập khẩu có tác động rất lớn đến hoạt động kinh doanh quốc tế của doanh nghiệp. Vì thế, doanh nghiệp cần hiểu rõ, hiểu đúng về các loại thuế xuất nhập khẩu để có thể:

• • Tính toán chính xác chi phí, định giá sản phẩm và dự báo lợi nhuận.
  • Tối ưu hoá lợi nhuận bằng những chiến lược giúp giảm thuế hợp pháp để tăng lợi nhuận.
  • Tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế. Kê khai và nộp thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý.
  • Nâng cao năng lực cạnh tranh với những doanh nghiệp khác nhớ tối ưu chi phí thuế.

Các loại thuế xuất nhập khẩu phổ biến

Hàng hoá xuất nhập khẩu sẽ được áp dụng nhiều loại thuế khác nhau, gồm:

1. Thuế xuất khẩu

Thuế xuất khẩu là loại thuế áp dụng với những loại hàng hoá xuất khẩu ra khỏi Việt Nam. Mục đích để:

• • Điều tiết số lượng hàng hoá xuất khẩu, đảm bảo nguồn cung trong nước
  • Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước
  • Bảo vệ tài nguyên thiên nhiên

Mức thuế suất được quy định tại biểu thuế xuất khẩu, dao động từ 0 – 45% tuỳ loại hàng hoá.

2. Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế áp dụng với hàng hoá được nhập khẩu vào Việt Nam. Mục đích:

• • Bảo hộ sản xuất trong nước
  • Tăng nguồn thu ngân sách
  • Điều tiết hoạt động nhập khẩu, hạn chế những loại hàng hóa không khuyến khích.

Cách tính thuế nhập khẩu: 

• • Theo % giá trị hàng
  • Theo mức thuế tuyệt đối
  • Theo thuế hỗn hợp, kết hợp cả 2 cách trên

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Áp dụng cho một số mặt hàng đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, ô tô… Mức thuế suất cao, có thể lên tới 150% tuỳ loại mặt hàng.

4. Thuế chống bán phá giá

Loại thuế này được áp dụng với những loại hàng hoá bán phá giá tại Việt Nam gây thiệt hại đến các doanh nghiệp sản xuất trong nước

5. Thuế giá trị gia tăng

Hầu hết các hàng hoá khi nhập khẩu vào Việt Nam đều phải chịu thuế VAT

Cách tính thuế VAT

VAT = (Giá trị hải quan + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Tỷ lệ 

6. Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo  vệ môi trường thường được áp dụng cho những loại hàng hoá gây hại cho môi trường như than đá, xăng dầu, túi nilon…

7. Thuế tự vệ

Thuế tự vệ áp dụng cho những loại hàng hoá nhập khẩu tăng đột biến, gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước.

8. Thuế suất ưu đãi

Áp dụng đối với những loại hàng hoá nhập khẩu từ những nước có  thỏa thuận tối huệ quốc MFN với Việt Nam

9. Thuế suất ưu đãi đặc biệt

Áp dụng với những hàng hoá nhập khẩu từ các nước có hiệp định thương mại tự do FTA với Việt Nam.

10. Thuế suất thông thường

Là loại thuế áp dụng cho những loại hàng hoá nhập khẩu từ các nước không có thoả thuận MFN và FTA với Việt Nam.

11. Thuế chống trợ cấp

Là loại thuế nhập khẩu được áp dụng cho những loại hàng hoá được trợ cấp nhập khẩu vào Việt Nam gây ra thiệt hại cho ngành sản xuất hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Cách tính thuế xuất nhập khẩu

Theo điều 5 luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 có quy định căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu như sau:

• • Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ % của từng loại hàng hoá tại thời điểm tính thuế.
  • Thuế suất với hàng hoá xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng loại mặt hàng tại biểu thuế xuất khẩu.
  • Hàng hoá xuất khẩu sang nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi về thuế xuất khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam thì thực hiện theo thỏa thuận này.
  • Tỷ giá tính thuế và đồng tiền nộp thuế
  • Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hoá (với hàng hoá áp dụng thuế tuyệt đối)

Theo điều 4, luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 có 3 phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu như sau

1. Tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm

Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = Số lượng thực tế của từng loại mặt hàng xuất, nhập khẩu theo tờ khai hải quan x Trị giá tính thuế (tính trên một đơn vị hàng hoá) x Thuế suất của từng mặt hàng.

2. Phương pháp tính thuế tuyệt đối

Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = Số lượng thực tế của từng loại mặt hàng xuất nhập khẩu theo tờ khai hải quan x Mức thuế tuyệt đối  (tính trên một đơn vị hàng hoá) x Tỷ giá tính thuế.

3. Phương pháp tính thuế hỗn hợp

Là phương pháp áp dụng đồng thời 2 phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm và tính thuế tuyệt đối

Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp theo phương pháp tỷ lệ % + Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp theo phương pháp tính thuế tuyệt đối

Trị giá tính thuế thường dựa trên:

• • Giá CIF (Cost, Insurance and Freight) với nhập khẩu hàng hoá.
  • Giá FOB (Free On Board) với xuất khẩu hàng hoá.

>>> Tìm hiểu thêm : CIF (Cost, Insurance and Freight) là gì?

Làm sao để giảm thuế xuất nhập khẩu hợp pháp?

Doanh nghiệp bạn có thể áp dụng một số biện pháp dưới đây để giảm thuế xuất nhập khẩu hợp pháp:

1. 1. Tận dụng các hiệp định thương mại tự do FTA để hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt. Ví dụ EVFTA nhiều mặt hàng được giảm thuế về 0%, AFTA giảm thuế 0 – 5% cho những hàng hoá từ ASEAN
   2. Khai báo đúng HS Code. HS Code quyết định trực tiếp đến thuế. Nếu doanh nghiệp khai sai HS Code hàng hoá có thể phải nộp thuế cao hơn
   3. Sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ C/O: Chứng nhận C/O chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hoá, giúp hàng hoá có thể được hưởng những ưu đãi thuế theo FTA.
   4. Lựa chọn điều kiện giao hàng theo Incoterms phù hợp: Lựa chọn đúng điều kiện giao hàng, doanh nghiệp có thể giảm được chi phí vận chuyển, bảo hiểm và những chi phí khác liên quan từ đó có thể giảm trị giá tính thuế.
   5. Khai báo trị giá hải quan hợp lý: Doanh nghiệp cần định giá hàng hoá và khai báo trị giá hải quan phù hợp để tránh bị truy thu thuế
   6. Tìm hiểu và áp dụng những chính sách miễn thuế, giảm thuế của nhà nước áp dụng với những mặt hàng, lĩnh vực cụ thể.

>>> Xem thêm: Tìm hiểu về Incoterms

Hướng dẫn kê khai thuế xuất nhập khẩu đúng chuẩn

Doanh nghiệp xuất nhập khẩu sẽ thực hiện việc kê khai thuế thông qua tờ khai hải quan. Việc kê khai thuế thường trải qua những bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thuế đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định

Các chứng từ cần có:

• • Tờ khai hải quan
  • Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice).
  • Vận đơn (Bill of Lading).
  • Giấy chứng nhận xuất xứ C/O nếu có.
  • Chứng từ liên quan đến hàng hoá theo quy định

Bước 2: Kê khai thuế xuất nhập khẩu

• • Xác định chính xác HS Code hàng hoá để có thể xác định chính xác loại thuế áp dụng
  • Tính trị giá tính thuế
  • Áp thuế suất theo quy định
  • Tính toán chính xác số tiền thuế phải nộp
  • Nộp thuế và lưu chứng từ.

Tips nhỏ dành cho bạn: Để tránh bị kiểm hoá ngẫu nhiên có thể phát sinh thêm chi phí kiểm tra, phí lưu kho lưu bãi, tăng tiền thuế, bạn nên sử dụng seal niêm phong đạt tiêu chuẩn theo quy định để niêm phong hàng hoá.

Bảo vệ hàng hóa của bạn ngay hôm nay với seal niêm phong Kim Hải Seal. Đặt hàng tại đây hoặc liên hệ hotline để được hỗ trợ và tư vấn.

Sai sót trong kê khai thuế gây hậu quả gì?

Một số sai sót thường gặp khi kê khai thuế xuất nhập khẩu:

• • Khai sai HS Code hàng hóa => sai thuế suất => bị phạt và truy thu thuế
  • Sai trị giá tính thuế => Phát sinh nợ thuế
  • Quên xin C/O => Không được hưởng ưu đãi thuế suất
  • Khai thiếu phụ phí (phí vận chuyển, bảo hiểm) => Truy thu thuế

Doanh nghiệp có sai sót trong kê khai và nộp thuế xuất nhập khẩu có thể bị:

• • Bị phạt tiền
  • Truy thu thuế
  • Chậm thông quan
  • Mất uy tín với đối tác và cơ quan chức năng
  • Gặp những rủi ro pháp lý

Thuế xuất nhập khẩu không quá đáng sợ nếu bạn hiểu đúng và chính xác về chúng. Chủ động tìm hiểu, thường xuyên cập nhập những thay đổi mới nhất liên quan đến thuế, tìm đến sự hỗ trợ, tư vấn từ các chuyên gia, đại lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp của bạn luôn được hưởng những mức thuế hợp lý, tránh được những rủi ro pháp lý liên quan đến thuế xuất nhập khẩu.

Đừng để những lo lắng về thuế làm cản trở doanh nghiệp mở rộng thị trường, vươn tầm quốc tế.